Att äga och arbeta i sitt eget bolag innebär att man träffas av ett särskilt skattemässigt regelverk – 3:12-systemet. Det styr hur din ersättning från bolaget ska fördelas och beskattas.
Systemet tillkom för att förhindra att löneinkomst omvandlas till kapitalinkomst i ägares egna bolag. Utan 3:12 skulle det vara lönsamt att ta ut all ersättning som utdelning (lägre skatt) snarare än lön (socialavgifter + marginalskatt).
Optimalt löneuttag handlar om att balansera: socialavgifter (31,42 %) som ger pensionsrätt, jobbskatteavdraget (som minskar din inkomstskatt), och utdelningens skattefördel upp till gränsbeloppet. Att ta ut lagom lön och ta resten som utdelning inom gränsbeloppet är en vanlig strategi.
Många ägare väljer att äga sina aktier via ett holdingbolag. Det kan ge skattemässiga fördelar vid utdelning upp i holding (näringsbetingade andelar) och vid reinvestering av kapital – men det komplicerar strukturen.
Ja, men till marknadsmässigt pris. Hyra som överstiger marknadsvärdet kan beskattas som lön.
Inte alltid. Det beror på dina planer för kapitalet, din skattsituation och bolagets fas. Konsultera en skatterådgivare.