Kvalificerade aktier – vad gör dem kvalificerade och vad innebär det?

Kvalificerade aktier är ett centralt begrepp i 3:12-systemet. Det är dessa aktier som träffas av de särskilda fåmansbolagsreglerna – och som avgör hur din utdelning och kapitalvinst beskattas.

Vad är kvalificerade aktier?

Aktier i ett fåmansbolag är kvalificerade om du, eller en närstående, är verksam i bolaget i betydande omfattning. Det räcker i regel med heltidsarbete. Aktier i ett bolag där du inte arbetar är normalt inte kvalificerade och beskattas som vanliga kapitalinkomster (30 %).

Karenstid

Om du slutar arbeta i bolaget slutar aktierna inte omedelbart vara kvalificerade. Du måste vara inaktiv i fem år (karenstid) innan aktierna förlorar sin kvalificerade status. Under karenstiden gäller 3:12-reglerna fortfarande.

Skattekonsekvenser

Utdelning upp till gränsbeloppet: 20 % kapitalskatt. Utdelning över gränsbeloppet: beskattas som tjänst (upp till 52 %). Kapitalvinst vid försäljning: upp till 100 IBB beskattas som tjänst, därutöver 30 % kapitalskatt.

Vanliga frågor

Kan jag kringgå 3:12 genom att vara passiv?

Inte omedelbart. Karenstiden på fem år säkerställer att du inte kan undvika reglerna genom att snabbt frånträda aktiv roll inför en utdelning.

Vad händer om jag äger aktier i ett bolag via ett holdingbolag?

Bedömningen görs på genomsyn – den faktiska aktiviteten avgör, inte bolagsstrukturen.